O que é o IRRF e por que importa para o RH
O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é o desconto obrigatório aplicado diretamente na folha de pagamento dos colaboradores. É responsabilidade do empregador calcular, reter e recolher o imposto mensalmente à Receita Federal — e qualquer erro nesse processo gera multas, autuações e passivo trabalhista.
Para o profissional de RH e departamento pessoal, dominar a tabela IRRF 2026 atualizada não é opcional: é parte do fechamento correto da folha de pagamento.
Tabela IRRF 2026 — Incidência Mensal
A tabela abaixo é válida a partir de 1º de janeiro de 2026, conforme a Lei nº 15.270/2025:
| Base de Cálculo Mensal | Alíquota | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | Isento | — |
| R$ 2.428,81 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15,0% | R$ 394,16 |
| R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
Fonte: Receita Federal — Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025
Outros valores importantes para o cálculo mensal:
- Dedução por dependente: R$ 189,59/mês
- Limite de desconto simplificado: R$ 607,20/mês
- Isenção previdenciária (maiores de 65 anos): R$ 1.903,98/mês
Novidade 2026: Tabela de Redução do Imposto
A grande mudança de 2026 não foi nas faixas progressivas tradicionais — foi a criação de um desconto progressivo adicional, pela Lei nº 15.270/2025. Esse desconto garante isenção efetiva para quem tem base tributável de até R$ 5.000.
| Base de Cálculo Mensal | Fórmula do Desconto | Resultado |
|---|---|---|
| Até R$ 5.000,00 | Até R$ 312,89 (zera o imposto) | IRRF = R$ 0,00 ✅ |
| R$ 5.000,01 até R$ 7.350,00 | R$ 978,62 − (0,133145 × base tributável) | Redução parcial |
| Acima de R$ 7.350,00 | Sem desconto adicional | Tabela progressiva integral |
Atenção: o desconto é aplicado após o cálculo pela tabela progressiva. O processo correto é: calcular o IRRF pela tabela tradicional → aplicar o desconto progressivo se couber → reter o valor final.
Como Calcular o IRRF na Prática: Passo a Passo
Veja o cálculo completo para um colaborador com salário de R$ 4.000,00 sem dependentes declarados:
Passo 1 — Calcular a base de cálculo do INSS
O INSS é descontado antes do IRRF. Para salário de R$ 4.000,00, aplica-se a tabela progressiva do INSS (alíquotas de 7,5% a 14%). O resultado aproximado é uma dedução de ~R$ 440,00, levando a base tributável para cerca de R$ 3.560,00.
Passo 2 — Aplicar a tabela progressiva
Com base de R$ 3.560,00, aplica-se a faixa de 15%:
- R$ 3.560,00 × 15% = R$ 534,00
- Menos dedução da faixa: R$ 394,16
- IRRF provisório: R$ 139,84
Passo 3 — Verificar o desconto progressivo
Base tributável de R$ 3.560,00 é menor que R$ 5.000,00 → aplica-se o desconto progressivo que zera o imposto.
IRRF final: R$ 0,00
Exemplos por faixa salarial
| Salário Bruto | Base Tributável (aprox.) | IRRF Final 2026 |
|---|---|---|
| R$ 2.500,00 | R$ 2.310,00 | R$ 0,00 (isento) |
| R$ 3.500,00 | R$ 3.220,00 | R$ 0,00 (desconto progressivo) |
| R$ 5.000,00 | R$ 4.545,00 | R$ 0,00 (desconto progressivo) |
| R$ 6.500,00 | R$ 5.800,00 | ~R$ 204,00 (desconto parcial) |
| R$ 8.000,00 | R$ 7.160,00 | ~R$ 1.050,00 (tabela integral) |
| R$ 12.000,00 | R$ 10.800,00 | ~R$ 2.062,00 (tabela integral) |
Valores aproximados. O cálculo exato depende das deduções individuais de INSS, dependentes e outras deduções legais.
Tabela IRRF 2026 — Incidência Anual (13º Salário e Férias na Rescisão)
A tabela anual é usada no cálculo do 13º salário e das férias pagas na rescisão. É distinta da tabela mensal:
| Base de Cálculo Anual | Alíquota | Parcela a Deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 29.145,60 | Isento | — |
| R$ 29.145,61 até R$ 33.919,80 | 7,5% | R$ 2.185,92 |
| R$ 33.919,81 até R$ 45.012,60 | 15,0% | R$ 4.729,91 |
| R$ 45.012,61 até R$ 55.976,16 | 22,5% | R$ 8.105,85 |
| Acima de R$ 55.976,16 | 27,5% | R$ 10.904,66 |
Válida a partir do exercício 2027 (ano-calendário 2026)
Deduções Permitidas no Cálculo do IRRF
O profissional de RH deve considerar todas as deduções legais antes de aplicar a tabela progressiva:
- INSS: desconto obrigatório — base do IRRF já deve excluir o INSS retido
- Dependentes: R$ 189,59 por dependente cadastrado (cônjuge, filhos até 21 anos, etc.)
- Pensão alimentícia judicial: dedução integral, desde que haja decisão judicial
- Plano de previdência privada (PGBL): dedutível até 12% da renda bruta tributável na declaração anual
- Desconto simplificado: R$ 607,20/mês como alternativa às deduções detalhadas
Entender essas deduções é fundamental para calcular corretamente o holerite de cada colaborador.
Obrigações do Empregador: Prazos e Recolhimento
Além do cálculo correto, o empregador tem obrigações específicas de recolhimento:
- Prazo de recolhimento: até o último dia útil do mês seguinte ao fato gerador
- DARF: código 0561 para rendimentos do trabalho com vínculo empregatício
- eSocial: informação do IRRF retido deve ser registrada mensalmente no evento S-1200
- Informe de Rendimentos: emitir até o último dia de fevereiro de cada ano para todos os colaboradores
- DIRF: extinta a partir de 2026 — substituída pelo eSocial
Erros Comuns no Cálculo do IRRF — e Como Evitar
- Não aplicar o desconto progressivo 2026 — usar apenas a tabela tradicional e deixar de zerar o imposto para quem ganha até R$ 5.000
- Deduzir dependentes sem ficha cadastral atualizada — o colaborador precisa entregar o formulário de dependentes formalmente
- Confundir tabela mensal com anual — no 13º salário, usa-se a tabela anual, não a mensal
- Ignorar rendimentos adicionais — horas extras, comissões e adicionais compõem a base do IRRF
- Não atualizar a tabela no sistema de folha — sistemas desatualizados ainda podem usar tabelas de anos anteriores
IRRF na Rescisão: Atenção Especial
Na rescisão contratual, o IRRF incide sobre férias indenizadas, 13º proporcional e aviso prévio indenizado. Profissionais de RH devem calcular separadamente cada verba rescisória — especialmente quando há aviso prévio proporcional.
Verbas isentas de IRRF na rescisão:
- Indenização por tempo de serviço sem justa causa
- FGTS (saque por rescisão)
- Multa de 40% do FGTS
- Seguro-desemprego
Ferramentas para Calcular o IRRF com Precisão
- Sistemas de RH com módulo folha (Gupy, Sólides, Totvs, Senior): atualizam automaticamente as tabelas
- Planilhas Excel/Sheets: úteis para conferência, desde que os valores sejam atualizados manualmente
- Calculadora da Receita Federal: disponível no e-CAC para simulação individual
A tecnologia no RH tem papel fundamental na precisão e agilidade do fechamento da folha.
Histórico da Tabela IRRF: 2022–2026
| Ano | Faixa Isenta (Mensal) | Principal Mudança |
|---|---|---|
| 2022 | R$ 1.903,98 | Sem reajuste |
| 2023 | R$ 2.112,00 | Ampliação da faixa isenta |
| 2024 | R$ 2.259,20 | Reajuste das faixas |
| 2025 | R$ 2.428,80 | Reajuste (maio/2025) |
| 2026 | R$ 5.000,00* | Desconto progressivo — isenção efetiva até R$ 5.000 |
*A faixa formal de isenção continua em R$ 2.428,80. O desconto progressivo zera o imposto na prática para bases tributáveis de até R$ 5.000.
Perguntas Frequentes sobre o IRRF 2026
Quem ganha R$ 5.000 é isento do IRRF em 2026?
Depende. A isenção efetiva vale para quem tem base tributável de até R$ 5.000 — não o salário bruto. Um salário bruto de R$ 5.500, após descontos do INSS, pode ter base tributável abaixo de R$ 5.000, resultando em IRRF zero.
Como funciona o desconto progressivo no 13º salário?
No 13º salário, aplica-se a tabela anual. O desconto progressivo anual zera o imposto para bases tributáveis anuais de até R$ 60.000 — o que corresponde aproximadamente a quem recebe até R$ 5.000/mês.
O IRRF é descontado sobre horas extras?
Sim. Horas extras, comissões e outros rendimentos variáveis integram a base de cálculo do IRRF mensalmente. Veja também como calcular o adicional noturno para não errar na composição da base.
O que muda no IRRF com a Reforma Tributária?
A Reforma Tributária em andamento trata principalmente de tributos sobre consumo. A tabela progressiva do IRPF (7,5% a 27,5%) permanece sem alterações previstas para 2026.
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